При составлении          отчета о движении денежных средств учитывается ликвидность предприятия, о чем говорилось выше, осуществляется расчет оптимального уровня денежных средств,  а также анализ отклонений фактических результатов деятельности относительно прогнозных отчетов о прибылях и убытках и отчетов о движении денежных  средств, выявление и своевременное устранение которых также обеспечивает устойчивость функционирования фирмы. Дополнительным инструментом финансового контроля здесь может быть так называемый анализ отклонений на текущую дату, с помощью которого отслеживается динамика «финансовых скачков» и предпринимаются действия по их «сглаживанию».

         Наличие или отсутствие у предприятия денежных средств не всегда напрямую связано с его прибыльностью, и это, в частности, подтверждает обострившаяся в последнее время проблема взаимных  неплатежей. В современных условиях нередки случаи, когда у прибыльного предприятия (по данным бухучета) отсутствуют в наличии денежные средства. Насколько же данная проблема важна, говорилось ранее.

Определение оптимального запаса денежных средств, которые необходимо хранить в собственной кассе и на расчетном счете банка, можно производить с использованием разных моделей, но не все они применимы в условиях переходной экономики, неразвитости рынка ценных бумаг, с ее высоким уровнем инфляции и другими факторами. «Инфляция искажает реальную стоимость капитала предприятия, его активов и обязательств»[1].