Отчет о движении денежных средств демонстрирует эффективность управления финансами и осуществляется путем вычета из суммы денежных поступлений величины фактических расходов. Это не менее важный инструмент финансового анализа, чем два предыдущих, и даже некоторые авторы рекомендуют его использовать в первую очередь, особенно для вновь организуемых предприятий.

Данный отчет позволяет решать следующие задачи: определить объем средств, необходимых для развития предприятия; сроки, в которые в них возникнет потребность; сориентироваться относительно источников их получения. Для новых, а равно развивающихся предприятий, «прогнозный отчет о движении денежных средств укажет, где успех, а где – крах»[1].  Если отсутствие прибыли (достижение ею отрицательного значения за счет неденежных расходов) в целом неблагоприятно сказывается на деятельности фирмы, то «неликвидность – это убийца даже рентабельного предприятия»[2]. Отчет о движении денежных средств отражает только кассовые сделки, но с его помощью, более результативно, чем при составлении отчета о прибылях и убытках, можно оценить эффективность использования кредитных средств, особенно при краткосрочном планировании. Преимущества данного вида финансового анализа состоит в возможности использования большего числа вариаций планирования, а значит и их выбора.